減稅降費是落實(shí)“積極的財政政策要更加積極有為”的重要內容，也是逆周期調節的重要政策工具。新冠肺炎疫情發(fā)生以來(lái)，多項稅費優(yōu)惠政策相繼出臺，助力企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。這一系列減稅降費政策實(shí)施效果怎么樣？如何進(jìn)一步把握節奏和力度，出臺有針對性的減稅降費政策，對沖疫情影響？本期“經(jīng)濟圓桌”，經(jīng)濟日報邀請相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行了討論。

　　持續增強市場(chǎng)主體信心

　　我國把減稅降費作為宏觀(guān)政策的重要工具，是出于什么考慮？

　　白景明：根據黨中央、國務(wù)院部署，我國強力推進(jìn)減稅降費，主要有兩大目的。

　　一方面，本輪減稅降費實(shí)現了更深層次的稅制改革性減稅。其中，增值稅稅率大幅下調，意味著(zhù)我國增值稅稅制已轉向低稅率、寬稅基模式；小微企業(yè)減稅再加力，說(shuō)明小微企業(yè)稅制已轉向穩就業(yè)、促競爭模式。這種制度選擇形成了強勁的稅收合理增長(cháng)激勵機制，把企業(yè)和個(gè)人制度性稅收負擔壓到了最低可能性邊界上。這極大優(yōu)化了營(yíng)商環(huán)境，增強了投資市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)安全感和獲得感，提振了信心，穩定了預期。

　　另一方面，著(zhù)力促進(jìn)穩增長(cháng)。當前，新冠肺炎疫情在全球擴散，形成了新的經(jīng)濟下行壓力。此時(shí)，政策助力經(jīng)濟增長(cháng)非常重要，減稅降費可從供需兩端穩增長(cháng)。

　　從供給側角度看，減稅降費會(huì )增強市場(chǎng)主體擴大投資的能力。以制造業(yè)為例，其提供的稅收占全部稅收總額的30%左右，提供的增值稅占增值稅總額的60%。制造業(yè)規模擴張和結構調整離不開(kāi)物流業(yè)規模擴張和結構轉換，對于處在規模擴張期大量購進(jìn)機器設備和新建改擴建物流設施的物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，下調增值稅稅率的減稅收益最大�？梢钥闯�，降低稅率對實(shí)體經(jīng)濟的發(fā)展形成了上下游雙向互補激勵機制。

　　從需求側角度看，減稅降費為消費擴張和消費升級創(chuàng )造了條件。近年來(lái)，消費對經(jīng)濟增長(cháng)的貢獻率已超過(guò)投資，增值稅改革降低稅率相應也減輕了消費者購買(mǎi)貨物和勞務(wù)的稅收負擔，從而增強了實(shí)際購買(mǎi)力。

　　陳彥斌：去年至今，我國實(shí)施了較大力度的減稅降費政策，主要出于三重考慮。首先，基于新冠肺炎疫情導致經(jīng)濟增速放緩的考慮。新冠肺炎疫情對我國2020年一季度宏觀(guān)經(jīng)濟造成較大沖擊，需要使用積極的財政政策進(jìn)行逆周期調節，盡可能平抑經(jīng)濟波動(dòng)。

　　其次，基于中長(cháng)期經(jīng)濟增長(cháng)下行壓力的考慮。近年來(lái)，在人口老齡化加速和貿易摩擦加劇等因素作用下，我國經(jīng)濟長(cháng)期潛在增速逐漸下降，對此傳統貨幣政策等應對效果有限，而以大規模減稅降費為核心的積極財政政策效果要好得多。

　　此外，基于供給側結構性改革的考慮。受貿易摩擦加劇等因素影響，最近兩年中國外需增長(cháng)放緩，依靠供給側結構性改革來(lái)擴大內需對于保證經(jīng)濟平穩增長(cháng)至關(guān)重要。較大力度的減稅降費政策有助于提升居民消費信心和企業(yè)投資信心，助推供給側結構性改革。

　　湯繼強：疫情發(fā)生后，經(jīng)濟社會(huì )運行秩序加快恢復，離不開(kāi)積極的財政政策。減稅降費作為重要的宏觀(guān)政策工具，不僅能夠有效發(fā)揮逆周期調節作用，還能幫助企業(yè)發(fā)展。

　　制造業(yè)具有強大造血功能，對經(jīng)濟持續繁榮和社會(huì )穩定有著(zhù)非同尋常的意義。對于制造業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，減稅降費可以促使企業(yè)將更多資金投入創(chuàng )新研發(fā)與擴大再生產(chǎn)中，進(jìn)而推動(dòng)整個(gè)產(chǎn)業(yè)轉型升級，提升競爭力，緩解經(jīng)濟下行的壓力，增強國民經(jīng)濟抗風(fēng)險的能力。

　　中小微企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展的生力軍，是市場(chǎng)經(jīng)濟中最活躍的主體，是吸納就業(yè)的主渠道。一系列減稅降費政策的實(shí)施，有助于中小微企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本、提高盈利能力，更好地應對外部壓力。

　　抗疫情與促發(fā)展相結合

　　新冠肺炎疫情暴發(fā)以來(lái)，我國先后出臺了21項稅費優(yōu)惠政策，這些政策主要著(zhù)力點(diǎn)在哪里？

　　李平：一系列減稅降費政策指向明確、針對性強，政策效應顯著(zhù)，在助力抗擊疫情、促“六穩”過(guò)程中發(fā)揮了重要作用。

　　首先，在延續去年普惠性、實(shí)質(zhì)性減稅降費政策的基礎上，新出臺了一系列針對疫情防控的優(yōu)惠政策。納稅人除了能繼續享受此前出臺的減稅降費政策，還可以享受新的優(yōu)惠政策，這對于困難企業(yè)幫助很大。國家稅務(wù)總局最新數據顯示，今年前2個(gè)月全國減稅降費共計4027億元。其中，新出臺的稅費優(yōu)惠政策增加減稅降費額1589億元。

　　其次，政策針對性強。圍繞“助力疫情防控、支持企業(yè)復工復產(chǎn)”，我國出臺了支持醫療救治政策2條、支持物資供應政策5條、鼓勵公益捐贈政策4條、支持復工復產(chǎn)政策10條，指向明確。

　　在減稅降費方式上，增值稅、所得稅、社會(huì )保險費和地方稅種等稅費一齊減降，降低稅率、直接減免、稅前扣除、遞延納稅、出口退稅等優(yōu)惠方式有機組合，形成了減稅優(yōu)惠的“組合拳”，達到了良好的減稅降費效果。

　　陳彥斌：疫情發(fā)生以來(lái)，國家先后出臺了一系列旨在有效控制疫情、維護經(jīng)濟和社會(huì )穩定的稅費優(yōu)惠政策，主要有以下三個(gè)著(zhù)力點(diǎn)：一是著(zhù)力防控疫情，確保物資供應。保障醫療物資的供應是打贏(yíng)疫情防控阻擊戰的必要條件，對生產(chǎn)、運輸、進(jìn)口疫情防控重點(diǎn)保障物資實(shí)行稅收減免意義重大。

　　二是著(zhù)力減輕企業(yè)負擔，幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。中小微企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力較弱，受此次疫情影響，部分企業(yè)停工停產(chǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現困難。一系列優(yōu)惠政策的出臺，有助于企業(yè)輕裝上陣，盡快恢復正常的經(jīng)營(yíng)運轉。

　　三是著(zhù)力保障就業(yè)，有效拉動(dòng)內需。疫情導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難、利潤下降，可能在短期內造成失業(yè)增加，不利于經(jīng)濟和社會(huì )穩定。稅收優(yōu)惠政策在幫助企業(yè)減少損失的同時(shí)，也有助于穩定就業(yè)水平，從而對拉動(dòng)內需起到良好的助推作用。

　　創(chuàng )新服務(wù)助推政策落地

　　從政策執行情況看，減稅降費是否達到預期效果，企業(yè)獲得感如何？

　　白景明：疫情發(fā)生后，從稅收政策到支出政策都陸續出臺實(shí)施，呈現及時(shí)、全面、見(jiàn)效快的特點(diǎn)。這些政策得到了有效落實(shí)，有力支持了疫情防控和企業(yè)復工復產(chǎn)，達到了預期效果。從實(shí)施情況看，預計一季度減稅降費規模將遠超去年同期。

　　李平：只有配合相應的征收管理措施，才能讓減稅降費政策落到實(shí)處、收到實(shí)效。用管理和服務(wù)上的改革創(chuàng )新，能夠有效解決政策實(shí)施中的難點(diǎn)問(wèn)題，確保政策平穩落地和順利推行。

　　首先，及時(shí)調整稅收管理措施，依法延長(cháng)申報納稅期限，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。同時(shí)，落實(shí)“無(wú)風(fēng)險不檢查、無(wú)批準不進(jìn)戶(hù)、無(wú)違法不停票”要求，減少或推遲直接入戶(hù)檢查，切實(shí)保障發(fā)票供應。另外，大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)，拓展網(wǎng)上辦稅繳費事項范圍，豐富非接觸辦理方式。

　　其次，充分發(fā)揮金稅工程稅收大數據優(yōu)勢，為支持疫情防控和企業(yè)復工復產(chǎn)服務(wù)。目前，金稅工程稅收大數據系統包含了上億條法人登記信息，8億多條自然人基礎信息，支持年處理涉稅業(yè)務(wù)超過(guò)100億筆。通過(guò)充分挖掘利用這些稅收大數據，能夠持續跟蹤反映疫情防控和企業(yè)復工復產(chǎn)情況，服務(wù)政府部門(mén)決策，幫助復工企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。

　　此外，各地利用增值稅稅控系統開(kāi)票數據，可以建立企業(yè)復產(chǎn)復銷(xiāo)分析模型，對企業(yè)銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具情況進(jìn)行全面分析，動(dòng)態(tài)掌握各地區、各行業(yè)、各企業(yè)的復工復產(chǎn)復銷(xiāo)情況。比如，江蘇省稅務(wù)部門(mén)充分利用大數據助力企業(yè)加速“重啟”，徐州市稅務(wù)部門(mén)建立了信息平臺，幫助徐工集團解決用工緊張、資金不足、原材料短缺等難題，協(xié)助當地近百家供應商快速完成復工申請。

　　最后，注重精準協(xié)同施策，強化合力效應，構建共治格局。比如，深化“銀稅互動(dòng)”助力解決小微企業(yè)融資難問(wèn)題，將納入“銀稅互動(dòng)”范圍的企業(yè)數量進(jìn)一步擴大，在納稅信用A級、B級企業(yè)基礎上擴大至M級企業(yè)。

　　此次出臺的減稅降費政策大都是綜合性一攬子措施，這些政策本身就內含著(zhù)政府各部門(mén)的職責權限。確保優(yōu)惠政策落地生根見(jiàn)效，需要加強部門(mén)間協(xié)調配合，探索經(jīng)濟治理中的共治機制。比如，部分中小服務(wù)型企業(yè)受疫情影響比較嚴重，減稅降費帶來(lái)的紓困作用需要與一系列金融政策等更為直接的措施相結合，才能更好發(fā)揮政策紅利的作用。

　　陳彥斌：近年來(lái)，我國一直采取積極的財政政策，減稅降費取得顯著(zhù)成效。除了繼續落實(shí)減稅降費政策之外，財政政策應進(jìn)一步提質(zhì)增效，支持擴大內需，為企業(yè)擴大生產(chǎn)創(chuàng )造良好條件。與此同時(shí)，貨幣政策也應積極協(xié)調配合，通過(guò)降低實(shí)際利率減輕企業(yè)融資成本，共同提高企業(yè)的獲得感。

　　不斷降低企業(yè)稅費負擔

　　下一步，我國繼續實(shí)施減稅降費的空間還有多大？如何進(jìn)一步釋放政策紅利？

　　陳彥斌：當前，部分企業(yè)既面臨經(jīng)營(yíng)成本較高等長(cháng)期存在的老問(wèn)題，還面臨訂單少等新問(wèn)題。尤其是在歐美疫情迅速擴散的情況下，國外消費需求大幅減少，導致我國企業(yè)出口訂單下滑。因此，必須有針對性地出臺應對措施，實(shí)施更大力度、更有針對性、更有效率的減稅降費政策，積極幫助廣大企業(yè)尤其是中小企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。

　　建議適當提高2020年財政赤字率，這不僅能夠在一定程度上緩解財政收支壓力，也能為進(jìn)一步減稅降費提供空間，提振各方信心。

　　當前，我國針對受疫情影響較大的交通運輸、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)實(shí)施了稅收優(yōu)惠政策，并且針對與群眾生活密切相關(guān)的公交運輸、生活服務(wù)、快遞收派等行業(yè)實(shí)行免征增值稅政策。未來(lái)，還應針對受疫情影響較重的企業(yè)，尤其是非頭部企業(yè)和中小企業(yè)，出臺更多減稅降費政策，進(jìn)一步降低企業(yè)稅費負擔。

　　湯繼強：我國地域面積大，不同地區疫情防控工作有差異性。因此，要因地制宜、因時(shí)制宜，優(yōu)化完善疫情防控舉措，提供差異化稅收服務(wù)。

　　總體上看，減稅降費仍有一定空間。實(shí)施更大規模的減稅降費，能夠幫助企業(yè)發(fā)展，有序推動(dòng)各類(lèi)市場(chǎng)復工復產(chǎn)，促進(jìn)生活服務(wù)業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，擴大居民消費，形成供需良性互動(dòng)。

　　同時(shí)，要高度重視疫情對企業(yè)特別是小微企業(yè)的沖擊。小微企業(yè)普遍體量較小，抗風(fēng)險能力較弱，恢復正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的難度大。國家已出臺了一系列針對小微企業(yè)的減稅降費政策措施，建議繼續加大政策支持力度。

　　此外，對于受疫情沖擊較大的外貿企業(yè)，有必要通過(guò)加大減稅降費力度，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，穩住外貿基本盤(pán)。

　　白景明：這次疫情防控充分體現了中國特色社會(huì )主義制度的優(yōu)越性，減稅降費歸根結底是要保持和發(fā)揮這種制度優(yōu)勢�？傮w來(lái)看，在進(jìn)一步拓展減稅降費空間的同時(shí)，要多角度考慮問(wèn)題、多方面創(chuàng )造條件，特別是要認識到優(yōu)化支出管理是減稅降費的重要條件。

　　第一，深化增值稅改革。針對疫情對經(jīng)濟負面影響，我國出臺了一系列減稅政策，涉及增值稅、個(gè)人所得稅等多個(gè)稅種，但畢竟是應急之策。要進(jìn)一步探索維護經(jīng)濟和社會(huì )安全的長(cháng)期稅制安排，如增值稅改革，前期降低了兩檔標準稅率，下一步應繼續簡(jiǎn)并稅率，把目前的三檔標準稅率簡(jiǎn)并為兩檔。這樣既可以確保增值稅收入降幅平穩，還能減輕工業(yè)品生產(chǎn)和流通領(lǐng)域稅負，確保工業(yè)生產(chǎn)體系和物流體系完整性長(cháng)期可持續。

　　第二，加快深化預算管理改革。本次疫情擴散面寬、擾動(dòng)性強。在此情況下，經(jīng)濟下行壓力加大帶來(lái)的減稅額快速增加，外加政策性減稅，2020年稅收增速大概率低于去年。為此，要加強預算管理，緩解收支矛盾，依靠用好資金應對支出需求擴張。

　　加強預算管理是化解或緩解財政收支矛盾的基本途徑。加強預算管理治本之策是深化預算管理改革，要做到這點(diǎn)可從兩方面入手：一是加快完善支出標準體系建設，調整支出標準結構，降低一般性支出的支出標準水平；二是完善預算績(jì)效管理，關(guān)鍵是強化績(jì)效評價(jià)結果應用，堅決把基本支出績(jì)效評價(jià)與人員經(jīng)費支出掛起鉤來(lái)，堅決通過(guò)績(jì)效評價(jià)壓縮掉不必要的項目支出。

    （本版撰文：經(jīng)濟日報-中國經(jīng)濟網(wǎng)記者 曾金華）