中國社科院法學(xué)所商法室主任，研究員，博士生導師 陳潔

　　效益原則是市場(chǎng)主體參與市場(chǎng)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，也是市場(chǎng)監管主體履行管理職責的重要價(jià)值取向。隨著(zhù)我國“放管服”改革的深入和營(yíng)商環(huán)境的優(yōu)化，市場(chǎng)主體因高效準入而數量驟增。與此相應，如何暢通退出路徑，盡快使出現解散事由或終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的市場(chǎng)主體能夠便捷地退出市場(chǎng)，降低制度成本，避免資源浪費，也成為我國市場(chǎng)主體登記領(lǐng)域急需解決的重大課題�！吨腥A人民共和國市場(chǎng)主體登記管理條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》）總結近年來(lái)我國商事注銷(xiāo)登記的改革成果，區分不同情形，在合理分流“應當注銷(xiāo)”、“可以注銷(xiāo)”和“依申請注銷(xiāo)”類(lèi)型的前提下，及時(shí)推出簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記方式，為符合特定情形的市場(chǎng)主體高效順暢地退出市場(chǎng)提供了法律供給，也為解決長(cháng)期以來(lái)市場(chǎng)反映突出的“注銷(xiāo)難”問(wèn)題開(kāi)辟了新思路。

　　首先，簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記體現了實(shí)踐創(chuàng )新與制度構建的有機統一。

　　面對“雙創(chuàng )”戰略驅動(dòng)引發(fā)的市場(chǎng)主體數量的“井噴式”增長(cháng)，原國家工商總局（2018年3月起組建為“國家市場(chǎng)監督管理總局”，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市場(chǎng)監管總局”）按照國務(wù)院《關(guān)于促進(jìn)市場(chǎng)公平競爭維護市場(chǎng)正常秩序的若干意見(jiàn)》的精神，從2015年4月起，分別在上海市浦東新區、江蘇省鹽城市、浙江省寧波市、廣東省深圳市啟動(dòng)簡(jiǎn)易注銷(xiāo)試點(diǎn)。同年9月，改革試點(diǎn)地區擴大到天津、內蒙古、浙江等7個(gè)省區市�；�于地方先行先試的積極摸索，2016年12月，原工商總局作出《關(guān)于全面推進(jìn)企業(yè)簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記改革的指導意見(jiàn)》，自2017年3月起在全國范圍內全面實(shí)行企業(yè)簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記改革并取得良好成效。據統計，2017年全國企業(yè)注銷(xiāo)數量大幅攀升，同比增長(cháng)27.6%。2018年以來(lái)，市場(chǎng)監管總局在總結經(jīng)驗基礎上，又選擇部分地區開(kāi)展進(jìn)一步完善簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記改革試點(diǎn)。在簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記改革實(shí)踐取得良好成效的基礎上，《條例》及時(shí)將實(shí)踐創(chuàng )新成果上升到制度層面，從簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記的基本理念到具體制度進(jìn)行體系化的設計，實(shí)現改革創(chuàng )新和制度構建的有機統一。具體而言，《條例》在厘清市場(chǎng)主體不同注銷(xiāo)情形的前提下，從簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記的適用條件、簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記的實(shí)施程序、不適用簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記的特殊主體等方面構建了簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記的制度框架與實(shí)施規則。從簡(jiǎn)易注銷(xiāo)制度的生成機制來(lái)看，簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記的推出不是邏輯推演的結果,而是實(shí)踐經(jīng)驗積累的結果，體現了改革創(chuàng )新與制度規范之間本質(zhì)上的系統關(guān)聯(lián)和實(shí)踐上的機制互動(dòng)。正是這二者的有機統一，使《條例》及呈現其中的簡(jiǎn)易注銷(xiāo)制度更加注重整體性和協(xié)同性，更好地統籌市場(chǎng)力量、平衡各方利益、調節社會(huì )關(guān)系，最終實(shí)現市場(chǎng)經(jīng)濟機制的有效運行和監管效益的最大化。

　　其次，簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記實(shí)現了程序便捷與風(fēng)險防控的有效結合。

　　實(shí)踐中，許多企業(yè)處于“僵尸”狀態(tài)卻不進(jìn)行注銷(xiāo)登記，主要受限于司法的程序性約束與注銷(xiāo)登記的不經(jīng)濟性。毋庸諱言，我國市場(chǎng)主體注銷(xiāo)登記實(shí)踐中存在的程序繁瑣拖沓、規則制定缺乏差異化等弊端，在相當程度上損害了市場(chǎng)主體的營(yíng)業(yè)自由和市場(chǎng)監管效益。此次《條例》秉承“實(shí)現登記便利化，降低制度性成本，減輕企業(yè)負擔”之宗旨，明確規定市場(chǎng)主體未發(fā)生或已清償債權債務(wù)、職工工資、社保費用、應繳稅款等，書(shū)面承諾承擔相關(guān)法律責任并按規定公示的，可按簡(jiǎn)易程序辦理注銷(xiāo)，其中個(gè)體工商戶(hù)無(wú)需公示。簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記的具體程序規范如下：（1）市場(chǎng)主體首先將《全體投資人承諾書(shū)》及注銷(xiāo)登記申請在國家企業(yè)信用信息公示系統公示，該階段公示期為20日。（2） 市場(chǎng)主體在公示期屆滿(mǎn)之日起20日內即可向登記機關(guān)申請注銷(xiāo)登記。（3）個(gè)體工商戶(hù)按照簡(jiǎn)易程序辦理注銷(xiāo)登記的，無(wú)需公示，由登記機關(guān)將個(gè)體工商戶(hù)的注銷(xiāo)登記申請推送至稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)，有關(guān)部門(mén)在10日內沒(méi)有提出異議的，可以直接辦理注銷(xiāo)登記。而按現行《公司法》及《公司登記管理條例》等規定，公司按照普通注銷(xiāo)程序申請注銷(xiāo)登記的，應當提交注銷(xiāo)登記申請書(shū)、公司決議、清算報告、清稅證明等材料。與普通注銷(xiāo)程序相較，簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記是將普通注銷(xiāo)程序中需要提交的公司作出解散的決議（決定）、清算報告等文書(shū)合并簡(jiǎn)化為《全體投資人承諾書(shū)》，承諾書(shū)的內容涵蓋了全體投資人決定企業(yè)解散注銷(xiāo)、組織并完成清算工作等內容。這樣的合并處理，實(shí)際上是基于市場(chǎng)實(shí)踐中相當多的市場(chǎng)主體領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照后并未開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（簡(jiǎn)稱(chēng)未開(kāi)業(yè)）或者申請注銷(xiāo)登記前并未發(fā)生債權債務(wù)或已將債權債務(wù)清算完結（簡(jiǎn)稱(chēng)無(wú)債權債務(wù)），考慮到這些企業(yè)不需交稅或無(wú)債權債務(wù)，故普通注銷(xiāo)登記中諸如清稅證明、清算組備案證明、刊登公告等相應程序對這些企業(yè)而言，可作必要的刪減。當然，為了避免簡(jiǎn)易程序的過(guò)于簡(jiǎn)化可能引發(fā)的風(fēng)險，《條例》也采取以下監管措施以控制風(fēng)險：（1）明確規定不適用簡(jiǎn)易注銷(xiāo)程序的情形，具體包括市場(chǎng)主體注銷(xiāo)依法須經(jīng)批準的、市場(chǎng)主體被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、責令關(guān)閉、撤銷(xiāo)，或者被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄的企業(yè)不適用簡(jiǎn)易注銷(xiāo)程序。（2）市場(chǎng)主體必須是未發(fā)生債權債務(wù)或者已將債權債務(wù)清償完結，未發(fā)生或者已結清清償費用、職工工資、社會(huì )保險費用、法定補償金、應繳納稅款（滯納金、罰款）。（3）全體投資人（應指注銷(xiāo)申請人與清算義務(wù)人）書(shū)面承諾對債權債務(wù)清理文件及材料的真實(shí)性負責。（4）《條例》規定了虛假登記的失信懲戒機制。綜上可見(jiàn)，簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記通過(guò)對特殊類(lèi)型企業(yè)實(shí)施差異化的制度安排，從而使不同注銷(xiāo)程序繁簡(jiǎn)適度、層次得當，其目的是降低企業(yè)退出成本，提高政府監管效能，本質(zhì)上是追求在市場(chǎng)的發(fā)展與監督管理的需要之間，尋求一個(gè)合理的平衡點(diǎn)。因此，一定意義上，簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記制度是通過(guò)程序便捷與風(fēng)險防控的有效結合，實(shí)現了對市場(chǎng)效率的提升與維護。

　　第三，簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記展示了市場(chǎng)主體意思自治與適度行政管理的良性互動(dòng)。

　　我國經(jīng)濟體制改革乃至全面深化改革的核心問(wèn)題就是處理好政府和市場(chǎng)的關(guān)系，努力實(shí)現市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用并更好地發(fā)揮政府作用。為了充分發(fā)揮市場(chǎng)的作用，《條例》推出的簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記是以市場(chǎng)主體自主申請為原則、自愿承諾為基礎作為支撐市場(chǎng)主體意思自治的主線(xiàn)。其一，對于那些符合簡(jiǎn)易注銷(xiāo)條件的市場(chǎng)主體究竟是適用普通注銷(xiāo)程序抑或簡(jiǎn)易注銷(xiāo)程序完全由市場(chǎng)主體自主加以選擇。在提交簡(jiǎn)易注銷(xiāo)公告開(kāi)始至正式提交簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記申請期間，市場(chǎng)主體還可以主動(dòng)撤回簡(jiǎn)易注銷(xiāo)公告。其二，申請簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記的核心是由全體投資人自主做出承諾。這一單方意思做出承諾保證的行為是市場(chǎng)監管部門(mén)對市場(chǎng)主體實(shí)施監督管理的依據。至于登記機關(guān)在簡(jiǎn)易注銷(xiāo)機制下的職責主要限于以形式審查方式認定申請主體是否存在“不適用簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記條件”、“公告期內被提出異議”、“公告期內未被提出異議”等相關(guān)情形，進(jìn)而分別作出“不符申請條件”、“不予簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記”、“準予簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記”的決定，而無(wú)須實(shí)質(zhì)介入申請主體內部的各種關(guān)系中。但當發(fā)現申請企業(yè)存在隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假騙取注銷(xiāo)登記的情形，市場(chǎng)監管部門(mén)可以主動(dòng)依法作出撤銷(xiāo)注銷(xiāo)登記等處理。這種簡(jiǎn)易注銷(xiāo)機制一方面是充分發(fā)揮市場(chǎng)主體的主觀(guān)能動(dòng)性，以申請簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記主體的信用擔保為基礎推進(jìn)注銷(xiāo)登記的便捷化；另一方面，行政管理部門(mén)對公示信息的可信賴(lài)性采取了折衷審查主義模式，既厘清了民商事關(guān)系與行政關(guān)系的法律邊界，也實(shí)現了行政管理的適當性。這兩方面的結合使簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記展示了市場(chǎng)主體意思自治與適度行政管理的良性互動(dòng)。

　　概而言之，簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記是我國市場(chǎng)主體登記制度改革在市場(chǎng)出清環(huán)節的制度創(chuàng )新，是提升市場(chǎng)效益的重要制度安排。從未來(lái)進(jìn)一步完善簡(jiǎn)易注銷(xiāo)機制而言，尚需從體系化的視角對《條例》中的市場(chǎng)主體強制退出和歇業(yè)登記等制度的銜接問(wèn)題予以通盤(pán)考慮。至于適用簡(jiǎn)易注銷(xiāo)程序的實(shí)質(zhì)要件，例如債務(wù)清潔、未開(kāi)業(yè)的具體標準等，也需細化相關(guān)配套規則。此外，為防止行政管理部門(mén)濫用簡(jiǎn)易注銷(xiāo)職權，需要考慮為利益相關(guān)者及錯誤注銷(xiāo)的主體提供相應的救濟途徑。

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